Неумело используя Единый налог на вмененный доход, можно потерять бизнес |
09.02.2012 14:18 |
Многие предприятия малого бизнеса в России стараются или вынуждены перейти на Единый налог на вмененный доход. Однако в кризис эта система налогообложения может быть не столь выгодной, как кажется на первый взгляд. Как случается, что некоторые предприниматели неумышленно уклоняются от уплаты налогов, в чем состоят «подводные камни» ЕНВД и насколько сложно уйти с «вмененки»?
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД или «вмененка») – это упрощенная система налогообложения, при которой налог взимается с вмененного дохода, а не с фактического. А вмененный доход – это потенциально возможный доход предпринимателя, занимающегося данным видом деятельности. Если говорить проще, то, занимаясь некоторыми видами деятельности, можно платить налоги, исходя не из вашего конкретного дохода, а из того дохода, который чиновники считают средним для вашей отрасли бизнеса. Сумма налога, соответственно, устанавливается для конкретного региона и конкретного вида деятельности. Высчитывается она, исходя из количества работников, площади торгового зала и т.п. Для малого бизнеса ЕНВД является выгодной альтернативой общей системе налогообложения и помогает сокращать затраты. Однако, данный налог имеет и недостатки, основным из которых является то, что при приостановлении деятельности платить налог все равно приходится. Причина в том, что сумма налога не зависит от дохода за месяц, а является постоянной на протяжении всего периода работы фирмы. Поэтому, даже подавая «нулевую декларацию», вы платите определенную сумму в бюджет. Многие предприниматели об этом не знают, что приводит к недоплате налога и начислению пени, а это дополнительные непредвиденные и неоправданные расходы. Работать по схеме ЕНВД можно в следующих направлениях деятельности:
Как перейти на «вмененку» Единственная возможность платить ЕНВД – открыть предприятие в одной из отраслей, которые работают по схеме ЕНВД (указаны выше). Но даже здесь нужно быть предельно внимательными и помнить, что существует целый ряд «подводных камней». В частности, даже если ваше предприятие подходит под условия «вмененки», то не все услуги облагаются ЕНВД. За некоторые из них, нужно платить по общей или упрощенной системе. Вот несколько из таких «подводных камней»:
Вот, собственно, основные положения и нюансы, которые должен знать предприниматель, собирающийся перейти на ЕНВД. Особенности оплаты ЕНВД в кризисное время «Вмененка» имеет одну особенность, которая отличает ее от других систем налогообложения, – это отсутствие привязки к доходу. Соответственно, платить ЕНВД нужно независимо от того, какой у вас доход в этом месяце и есть ли он вообще. Вот здесь и возникает основная проблема. Сегодня, в кризисный период для малого бизнеса, многие предприниматели ищут способ хотя бы сохранить свое дело, не говоря уже о получении прибыли. Поэтому зачастую предприниматели приостанавливают свою деятельность и подают в налоговую «нулевые декларации». При этом многие полагают, что логично не платить налоги, раз прибыли нет. Но ЕНВД тем и отличается от других систем, что налог все равно платить нужно, независимо от того, регистрируется ли какой-либо доход. Поэтому в кризис «вмененка» и является невыгодной владельцу малого бизнеса, ведь от оплаты налогов он не освобождается, даже если приостановил активную деятельность. Следует помнить, что ЕНВД – это обязательная система налогообложения, которая, к тому же, имеет целый ряд нюансов, поэтому изучите вопрос как следует, прежде чем начинать работать по схеме ЕНВД. Как закрыть предприятие на ЕНВД или поменять систему налогообложения Существует два способа «уйти» с «вмененки»: прекратить деятельность в данной области или изменить физические показатели бизнеса. Перестроить бизнес нужно так, чтобы он больше не укладывался в ограничения пункта 2 статьи 346.26 НК. К примеру, для гостиничного бизнеса требуется увеличить площадь спальных помещений до более чем 500 кв.м. в каждом отеле. Что касается торговли и общепита, то достаточно увеличить площадь торгового зала / зала обслуживания посетителей до более чем 150 кв.м. Также можно увеличить число работников до более чем 100 человек, но это уже сложнее. Кроме того, перестроить бизнес можно и по-другому, без расширения бизнеса, – создать товарищество. При договоре о совместной деятельности ЕНВД не взимается. Нужно еще учитывать тот факт, что перейти с «вмененки» на упрощенную систему налогообложения (УСН) можно только по окончании года. Переходить безотлагательно на «упрощенку» разрешено лишь в тех случаях, когда есть соответствующее решение муниципальных и городских властей. Последние изменения в ЕНВД – 2011 г. В прошедшем году власти внесли некоторые важные изменения в систему ЕНВД. Так, ряд видов деятельности перестал подпадать под этот налог – бытовые, ветеринарные и автотранспортные услуги больше не облагаются ЕНВД. Эти изменения касаются всех регионов России, кроме Москвы. Для Москвы изменения в 2011 г. следующие. Прежде всего, расширен перечень видов деятельности, подпадающих под «вмененку»: общепит, розничная торговля, аренда торговых залов, автотранспортные услуги и ряд других отраслей теперь облагаются ЕНВД. В то же время, «вмененка» больше не распространяется на размещение наружной рекламы в столице. Федеральный закон ЕНВД изменил также деятельность розничной торговли для тех предприятий, которые используют торговые автоматы. Такие предприятия теперь применяют корректирующий коэффициент K2, а базовая доходность для них составляет 4500 руб. на один торговый автомат. |